FX.co ★ Zdanění krypto prostoru

Poté, co Čína v červnu 2021 zakázala veškerou těžbu kryptoměn na svém území a v září pak kryptoměny zakázala úplně, prázdné místo po čínském odchodu z krypto prostoru zaplnily USA.

Společnost GEM Mining se sídlem v Greenville v Jižní Karolíně je soukromá těžební společnost na institucionální úrovni, která v roce 2021 vytěžila více než 600 bitcoinů v hodnotě přes 25 mil. USD. Jejím generálním ředitelem je John Warren.

Jih Spojených států se rychle stává jednou z nejrychleji rostoucích destinací pro těžbu kryptoměn a další aktivity související s kryptoměnami. Díky atraktivním daňovým úlevám a cenově dostupné obnovitelné energii jsou státy jako Texas a Georgia oblíbenými destinacemi pro těžaře, kteří byli ze svých zemí vyhoštěni kvůli vládním represím. Politikům se také líbí vytváření pracovních míst a zvyšování daňových příjmů ve svých státech.

Těžba kryptoměn je energeticky velmi náročná, ale podle Warrena si společnost GEM Mining stanovila cíl dosáhnout do roku 2026 úplné uhlíkové neutrality. Společnost v současné době působí v šesti státech. Podle něj hraje dostupnost energie důležitou roli při výběru oblastí Spojených států pro expanzi společnosti.

Pokud jde o osvobození od daně z prodeje, které činí některé státy pro těžební společnosti atraktivnějšími, Warren označil Kentucky za průkopníka v přijetí zákona o daňovém zvýhodnění kryptoměn.

Indická vláda mezitím zkoumá možnosti zdanění transakcí souvisejících s kryptoměnami, včetně těžby těchto digitálních aktiv. Navrhuje vybírat pevnou daň ve výši 30 % ze zisků generovaných prodejem virtuálních digitálních aktiv a vybírat 1% srážkovou daň (TDS) z převodu těchto aktiv nad určitou hranici.

Kryptoměnové burzy již odvádějí daň ze zboží a služeb (GST) za každou transakci účtovanou jejich zákazníkům.

Zákony o GST se o kryptoměnách výslovně nezmiňují. Budou tato digitální aktiva kvalifikována jako zboží nebo služby? Kdo bude povinen platit daň ze zboží a služeb za transakce s kryptoměnami? Na jaké náklady se bude vztahovat GST? Jaký bude daňový režim při směně jedné kryptoměny za jinou? Tyto otázky musí být vyřešeny předtím, než budou návrhy předloženy Radě pro GST ke schválení.

Daňový režim pro kryptoměny se liší v závislosti na jurisdikci.

V Austrálii byl prodej a nákup digitálních měn daněn u zboží a služeb až do 1. července 2017. Daň však byla zrušena, protože spotřebitelé, kteří používali digitální měny, byli ve skutečnosti daněni dvakrát – jednou při nákupu digitální měny a podruhé při jejím použití výměnou za jiné zboží a služby, které byly zdaněny. Jakékoli podnikání související s digitální měnou však může podléhat dani z přidané hodnoty.

Indie, která má přibližně 15–20 mil. investorů do kryptoměn s aktivy přesahujícími 15 000 indických rupií, by se měla vyhnout jakékoli drastické změně daňového režimu kryptoměn.

Země také připravují nové daňové zákony pro odvětví těžby kryptoměn.